Az alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik.
A magasabb értékhatár 2025. január 1-jétől visszamenőleg alkalmazható.
Mely esetekben választható az alanyi adómentesség 2025-ös évre?
Az adóalanyok akkor választhatnak belföldön alanyi adómentességet 2025. évre, ha a belföldön teljesített összes termékértékesítésük, szolgáltatásnyújtásuk fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege
a) sem a 2024. naptári évben ténylegesen,
b) sem a 2025. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 18 millió forintnak megfelelő pénzösszeget.
Ha e feltételek fennállnak, akkor nem kell alkalmazni az Áfa tv. értékhatár átlépéssel kapcsolatos visszatérést korlátozó szabályát sem, azaz, ha e feltételek fennállnak, az alanyi adómentesség 2025. évre akkor is választható, ha az adóalany 2023. vagy 2024. évben átlépte az alanyi adómentesség 12 milliós forintos értékhatárát.
Ez kedvező feltételt teremt a fejlődésben lévő kisvállalkozásoknak.
Azt kell mérlegelni, hogy a bevétel várhatóan nem fogja-e meghaladni az alanyi mentesség értékhatárát.
Az alanyi mentesség választása kedvező lehet, mivel ezáltal nettó árakon tudnak dolgozni. Előnyösebb helyzetbe kerülhetnek akkor, amikor ár kerül szóba.
Meddig és hogyan választható az alanyi adómentesség 2025. évre?
Ha az adóalany a 2025. évre vonatkozóan azért nem választott alanyi adómentességet, vagy azért nem illette meg az alanyi adómentesség választásának a joga, mert
- a 2024. évben belföldön teljesített termékértékesítései, szolgáltatásnyújtásai összesített összege meghaladta a 12 millió forintot, vagy
- a 2024. évi észszerű várakozása az volt, hogy a 2025. évi belföldi termékértékesítései, szolgáltatásnyújtásai összesített összege meg fogja haladni a 12 millió forintot, vagy
- a 2023. évben belföldön teljesített termékértékesítései, szolgáltatásnyújtásai összesített összege meghaladta a 12 millió forintot,
2025. február 28-áig a NAV-hoz benyújtott nyilatkozatával mégis választhat 2025. évre alanyi adómentességet, feltéve, hogy sem 2024. évben ténylegesen, sem 2025. évben várhatóan nem lépi át a bevételeivel a 18 millió forintos értékhatárt.
Mindenképpen fontos egy előzetes kalkulációt készíteni. Mérlegelni kell a tervezett költségeket is és ennek függvényében dönteni.